一、中小企业发展对一国经济发展的重要意义（中小企业的市场地位及在经济社会发展中的作用）——大力、加快引导和扶持中小企业发展

（一）国内外经济发展的实践表明，中小企业的发展“是一个不分地区和发展阶段普遍存在的现象，是经济发展的内在要求和必然结果，是保证正常合理的价格的形成、维护市场竞争活力、确保经济运行稳定、保障充分就业的前提和条件”。从理论上讲，企业是社会分工的承担者，是国民经济循环中客观存在着的各种环节的具体体现。一般而言，只有当规模经济带来的效益大于因企业扩张而引起的管理成本的增加时，企业规模才有可能继续扩大。另一方面，从管理成本等等来看，任何企业都不可能无限扩张，整个国民经济变成一个大企业的情况是不可能出现的，那样会使管理成本十分巨大。因此，大企业虽然在整个国民经济中起着重要的作用，但由于其形成和管理上的难度，其数量必然是十分有限的，而大量存在的只能是中小企业。

（二）由于中小企业主要是以企业规模为标准划分的，而企业规模与企业制度类型是相关联的，因而个人业主制企业和合伙制企业相对应的是中小企业，股份公司制相对应的是规模较大的企业。从股份公司的类型来看，股份有限公司比有限责任公司的规模更大。通常，股份有限公司大多为大企业，而有限责任公司中的很大一部分可以划归到中小企业。

（三）事实上，经济发展不仅仅是效益和速度问题，价格稳定、就业充分、收入分配公平等也都是必须解决的重大问题。在这方面，规模不大的中小企业发挥着大企业所无法替代的作用。而且，中小企业的效益并不是都很低，企业规模的大小与收入的高低并不存在直接的关系，比尔·盖茨的微软公司并不大，可他却是世界上个人收入最高的人，他手下员工的收入也是其他许多大企业的职工无法比拟的。因此，对一个完整的国民经济企业体系而言，大企业和中小企业二者都是不可偏废的。正是有鉴于此，由于中小企业在促进经济社会分工和专业化协作、满足多元化社会需求、推动经济增长等方面起着不可替代的作用，各国政府都十分重视中小企业的发展，把中小企业作为扶持重点，并形成了符合他们国情的、各具特点的、成功的中小企业发展政策。

（四）改革开放以来，特别是近年来中小企业的发展速度迅猛。国家信息中心、国务院发展研究中心等单位联合对我国中小企业的经济发展状况进行的长期调查和分析显示，截至2003年底，我国中小企业（包括乡镇企业和个体工商户）约3100万个，从业人员近3亿人。从贡献上看，中小企业侯选的最终产品和服务的价值约占我国GDP的51.5%，中小企业解决就业占我国城镇总就业量的75%以上，中小企业提供的产品、技术和服务出口约我国出口总值的60%，中小企业完成的税收超过我国全部税收收入的50%。中小企业已经成为拉动经济的新的增长点，在近20年，我国经济快速增长中，工业新增产值的75%以上来自中小企业，2003年中小企业的销售增长率和税收增长率分别为10%和12%，均高于大型企业的增长率。同年，中小企业的户数比上年上升了25%。注册资本同比增长40%，总产值同比增长49%，营业收入同比增长72%，消费品零售额同比增长65%。这些都说明了中小企业在国民经济和社会生活中的地位。 由此可见，中小企业对我国经济社会的发展起着不可替代的重要作用，其在我国经济社会发展中的地位可见一斑。中小企业是推动国民经济发展、构造市场经济主体、保持社会稳定的基本力量，是稳定国家和地方财政收支的基础，是确保国家财政收入特别是地方财政收入的重要来源；更为重要的是，中小企业是市场经济体制的微观基础，是深化改革的重要推动力量，民营经济与中小企业的蓬勃发展是经济增长和社会发展的强大动力；特别是当前在确保国民经济高速增长、缓解就业压力、优化产业和经济结构等方面都发挥着越来越重要的作用。

二、为什么要创建诚信企业、加强企业信用制度建设、加强企业信用管理？意义何在？

(一）社会信用体系建设的急迫性。（社会信用缺失——巨大的经济损失和严重的社会问题）

全国人大常委会副委员长蒋正华指出：中国企业在市场交易中因信用缺失、经济秩序问题造成的无效成本已占到我国GDP的10%～20%，直接和间接经济损失每年高达5855亿元，相当于中国年财政收入的37%，国民生产总值每年因此至少减少两个百分点。

在当前中国——社会转型期内，社会的信用状况、诚信氛围不容乐观（不免让人心情沉重），从国家信用到金融机构的信用，从企业信用到个人信用，常常处于被质疑的境地。

（说到底，是由于中国长期处于农业社会而非工业社会，身份社会而非契约社会，国人讲求的诚实信用并没有受到法律的约束。随着社会向前发展，身份逐渐从“政治人”向“经济人”过渡，再用弱性的道德来约束，就会显得十分脆弱。因此，必须用 
法律手段也就是建立诚信法律制度来解决当前社会出现的信用缺失、低劣的问题，使混乱的市场秩序变得有序而理性。）

企业信用体系建设是我国社会信用体系建设的一个重要方面、重要阵地；而中小企业信用体系建设——可以说，又是企业信用体系建设的最重要阵地！

（二）从中小企业面临的融资困境来看，

我国中小企业融资现状:

2003年我国GDP的56％、社会销售额的59％、税收的46％、出口额的62％和就业的75％均是由中小企业创造或提供的。然而，中小企业所获得的金融资源与其在国民经济和社会发展中的地位作用却是极不相称的。

1、中小企业的融资通道过窄。由于证券市场门槛高，创业投资体制不健全，公司债发行的准入障碍，中小企业①难以通过资本市场公开筹集资金。据中国人民银行2003年8月的调查显示，我国中小企业融资供应的98.7％来自银行贷款，即直接融资仅占1.3％。由于②我国创业投资体制不健全，缺乏完备法律保护体系和政策扶持体系，影响创业投资的退出，中小企业也难以通过股权融资。

2、获得信贷支持少。因贷款交易和监控成本高等原因，银行不愿对中小企业放贷。同时，中小企业因资信等级低，缺乏抵押资产，融资成本高等原因，难以得到银行资金支持。据统计，我国300万户私营企业获得银行信贷支持的仅占10％左右。2003年全国乡镇、个体私营、“三资”企业的短期贷款占银行全部短期贷款的比重仅为14.4％。据浙江省2001年统计，全省民间投资中自筹占55.9％，银行贷款20.1％，直接融资不到1％。

3、流动负债所占比例较大，而长期负债则占很少的部分。主要由于银行一般只会为中小企业提供短期贷款，而由于各种原因一般不会提供长期贷款。

4、中小企业之间互相担保，申请贷款。一旦一家公司因经营不善而蒙受损失，则会引发一系列的连锁反应。若短期内急需资金，中小企业之间会互相拆借，或通过内部融资的方式解决。

5、自有资金缺乏。我国非公有制企业从无到有、从小到大、从弱到强，企业发展主要依自身积累、内源融资，从而极大地制约了企业的快速发展和做强做大。据国际金融公司研究资料，业主资本和内部留存收益分别占我国私营企业资金来源的30％和26％，公司债券和外部股权融资不足1％。

中小企业融资的特点及成因：

1．我国中小企业融资的特点：(尽管目前社会资金相对充裕，但无论是正式间接融资体系还是资本市场，都未能对中小企业提供足够的资金供给。)

(1)短期资金融通难度降低，但长期权益性资本严重缺乏。由于各地政府的努力，中小企业的融资困难有所缓解。但是现有金融体系只是对中小企业开放了短期信贷业务，中长期信贷和权益性资本的供给仍严重不足。特别是对于大量高科技创业型企业来说，最为缺乏的不是短期贷款而是中长期贷款和股权投资，但这类资本很难从正式金融体系中获得。

(2)大企业融资困难得到缓解，但中小企业融资仍十分困难。在现行金融体系中，多数金融机构主要面内大型企业；以中小企业为主要服务对象的中小金融机构发展滞后，服务范围、服 务品种难以满足中小企业需要。多种所有制经济发展到今天，已经分离出三个层次：第一层是像海尔这样年销售额上百亿，品牌无形资产价值达到数百亿的著名企业。这类企业是银行争贷的对象，在证券市场融资也不存在障碍；第二层是经过多年发展已打下基础的集团公司，这类企业因已具备一定规模的生产能力、资产和信誉，与银行打交道尽管比位于第一层的企业困难，但融资渠道还是存在的，有些企业还在准备上市；第三层是中小企业，这类企业数量最多，又普遍具有信用水平低或尚未建立起信用、，可抵押资产少、财务制度不健全、资金需求数量少但频率高等问题，银行部门不敢轻易放款，贷款条件也相当严格。为求得发展，这类企业往往只能从非正式金融活动中寻求资金。

(3)大中城市资金充裕，但县及以下地域资金匮乏。近年来，信贷资金的分布越来越向大城市集中，一些县以下地域甚至出现资金供给空白。据调查，2000年有的省的一些县贷款为零增长或负增长，甚至有的地区内所有县均未得到国有商业银行的新增贷款支持。

(4)所有制差别正在缩小，但依然存在。由于一些执法和审计部门观念上的问题，在实际工作中确实存在着对国企贷款出现坏账不予追究、对私企贷款出现坏账就要追究法律责任的现象。银行信贷人员因此尽量不对民营的中小企业贷款，在具体贷款评审中，对中小企业的风险评估也高于国有企业。

2．我国中小企业融资难的成因：

在市场经济条件下，企业的融资一般是通过两个渠道完成的。一是间接融资，即主要通过银行贷款；二是直接融资，即通过发行企业债券、企业股票上市等形式。但是，由于我国金融改革中存在的一些问题和中小企业自身存在的一些不足，导致我国中小企业融资难的现象。

(1)部分非国有中小企业经营效益相对低下，资信普遍不 高。由于中小企业经营规模一般较低，技术水平落后，难以适应不断更新的市场需求和日益激烈的市场竞争，经营风险增大，中小企业原有的优势已逐步丧失。亏损企业增加。2000年工业企业效益的改善，主要是得益于国有大型企业尤其是一些经营垄断性资源的国有大型企业，广大的中小企业的经营状况并未见根本改善。

(2)部分中小企业财务管理水平有待进一步规范。由于部分中小企业的财务报告制度落后，信息不透明，缺乏审计部门确认的财务报表和良好的经营业绩，增加了银行对企业财务信息的审查难度9银行经营面临的风险较大。

(3)社会中介服务机构不健全，中小企业担保难、抵押难。企业要办理一笔财产抵押，需办理财产评估、登记、保险、公证
等手续，涉及许多职能部门，并要提供多种相关资料，对于习惯进行灵活经营的中小企业而言，无疑会带来很大的制约。而且抵 押登记和评估费用高、随意性大，银行对企业的贷款抵押率较低，企业通过抵押实际得到的贷款数额相对较小。

(4)银行信贷管理体制的不完善。商业银行加强风险管理以后，在信贷管理中推行的授权授信制度，以及资信评估制度主要是针对国有大中型企业而制定的，使信贷资金流向国有企业和其他大中型企业的意愿得以强化，而且近两年来，银行信贷资金向“大城市、大企业、大行业”集中有进一步强化的趋势。同时，由于中小企业贷款具有金额小、频率高、时间急等特点，银行对中小企业贷款的管理成本相对较高，在商业银行尚未将盈利最大化作为主要经营目标的前提下，这就影响了银行的贷款积极性。所以说，中小企业贷款难，银行也感放款难。对于中小企业来说，取得银行贷款难。主要表现：一是抵押难。中小企业可提供的抵押物少，抵押物的折扣率高，并且手续繁琐，收费昂贵，中小企业普遍难以承受；二是中小企业很难找到合适的担保人。一些效益好的企业不愿意给其他企业作担保，效益一般的企业，银行又不允许其作为担保人，而中小企业相互之间的担保常常变得有名无实；三是一些基层银行授权有限，办事程序复杂繁琐。即使钱到手，可能已错过商机。而一旦借到款后，一些企业宁肯接受罚息，也不愿意办续借手续，免得再经历一番评估、登记、公证等全套贷款手续。这使得许多中小企业视银行贷款为畏途，而不得已走上民间借贷的途径。我国虽然设立了科技型中小企业技术创新基金和中小企业 国际市场开拓基金，但由于数量少、服务范围有限，仍无法满足中小企业发展的需要。

我们该如何破题?

今天我们正要强调的就是：推进中小企业信用体系建设。(由于在现阶段，中小企业融资的主要途径是来自银行的贷款， 因此，中小企业信用体系未建立是造成融资难的原因之一。中小企业自身应提高其信用度，构建融资信誉。中小企业为取得融资 信誉，必须比一些大中企业多付出成本，即可称为信誉成本，为取得银行的金融支持而做好自身的努力。)

(三)从中小企业的生存环境一一激烈的市场竞争来看随着我国的市场经济及经济、社会的不断向前发展，企业尤其是中小企业的发展所面临的市场环境将更加复杂，市场竞争将更加激烈。

首先，企业之间在地区、全国范围乃至全球，在资金、技术、人才、管理及产品原料、客户等市场资源、发展资源的争夺将不可避免地愈演愈烈；其次，一个不可忽视的严重社会问题是，企业之间在相互交易和竞争中，不讲诚信、不讲商业道德、不顾社会公序良俗，相互欺诈(合同欺诈、广告诈骗、欺诈交易、)、强制交易、制假售假、坑蒙拐骗、商业贿赂等失信行为和现象屡见不鲜； 同时，我们也看到，许多企业在处理银企关系、和工商、税务等政府部门的关系时，贷款欺诈、逃废银行债务、久贷不还、提供虚假资料、虚假注册、虚假登记、偷税、逃税、骗税、抗税等现象也大量存在。

所有这些都决定了在我国市场经济纵深发展阶段，企业尤是中小企业面对的是更多的挑战和考验，中小企业又是我国各类企业的主体，是我国市场经济发展的主力军，中小企业该怎么办?一一加强内部管理、机制建立、完善、苦练内功、搞好、做实自身信用制度建设和信用管理，“以我为主”，把企业做实、做精， “从我做起”，改善企业发展过程的信用障碍，努力培育和建立企业和银行及政府部门之间的长期信用关系，形成共赢格局。(进而“十木成林’，一一不断改善中小企业整体信用环境)

(四)从中小企业的全面发展一一把企业做大、做强来看中小企业要在复杂的市场环境、激烈的市场竞争中立足、发展、壮大，就必须先“修身、齐家”一一练实内功、把企业做实、做精，而要如此，加强信用管理、建设好企业的内外信用环境正是一基础环节和重要内容。

(五)中小企业信用体系建设对地区及国家经济发展的重大意义

改善信用环境，拓宽中小企业融资渠道，有效解决今小企业间接融资难问题，推动中小企业加快发展。中小企业的市场地位及其在一国经济、社会发展中的作用和重大意义决定了中小企业信用体系建设的重大战略意义。

中小企业是国民经济的重要力量，但中小企业融资难严重制约着其发展。以中小企业信用档案建设为核心的中小企业信用体系建设，把建设中小企业信用体系作为解决中小企业融资难问题的突破口。信用档案中的历史记录，是企业弥足珍贵的无形财富，它可以帮助银行和其他企业更全面、准确地了解本企业，进而为本企业的融资和其他经济交易提供便利；它可以充作信誉抵押品，减轻本企业在融资中实物资产抵押、担保的压力。 中小企业信用体系建设的目的：就是给中小企业提供一个自我公开、自我展示的平台，让更多的企业、银行了解中小企业，打破中小企业融资和发展过程中的信息瓶颈，给中小企业带来资金、带来商机、带来发展的前景，推动中小企业进入快速发展轨道，进而促进整个社会的健康、协调、快速发展。

以中小企业信用档案建设为核心的中小企业信用体系建设的功能(能为中小企业带来的好处)：(好借钱。作为一家中小企业，您是否曾经遇到过这样的窘境，去商业银行借钱，先是要求准备一大堆证明材料，然后一个月、两个月以后因为各种原因被拒之门外，转投其他银行也依然是焦急的等待。您的生财机会转瞬即逝，然而银行的贷款却总是可望而不可及。

现在好了，有了信用档案您不必再东奔四走，只要向银行提交您的信用档案9银行再进行一些调查核实就可以进行贷款审批，几天以后银行就会告诉您是否给您贷款，为您争取了时间、省去了麻烦。如果您一直保持良好的信用记录，那么银行会对您青昧有加，不仅可能很快给您贷款，而且还会在贷款额度、期限和利率上有一定的灵活性和优待。现在一些银行开始恢复对中小企业的信用贷款，您可以凭借良好的信用记录作为“信誉抵押品”，不需要任何实物财产抵押就获得贷款，为自己创造无穷的信用财富好赚钱。在商海沉浮多年的您深知其中的凶险，或许曾经手尝过被欺诈、蒙骗的恶果，您在想如果在交易之前就能充分了解对方该多好？“知已知彼，百战百殆”。现在有了信用档案，将使您实现这一愿望。佻可以在交易之前要求对方企业提供其信用档案，所有信息一目了然，对坏客户提早防范，与好客户合作愉快。

好生钱。钱怎么会自动长出来呢?信用档案将给您带来意想不到的财富。信用档案是您的信用名片，有了它的帮助，能够给您带了更多的商机，创造更多的财富。)

什么是中小企业信用档案?

中小企业信用档案是中小企业的经济身份证，是中小企业的信用名片。它是全面、客观地记录中小企业基本信息和经营、信用活动，反映企业信用状况的书面文件。

中小企业信用档案中主要有哪些信息?来自哪里?

企业基本信息：包括企业的名称、注册地址、组织机构代码、工商登记注册号、税务登记号、行业分类、经营方式、高级管理人员信息、注册资本构成情况等。这些信息主要来自工商、质检和税务等部门。

企业遵纪守法信息：包括企业依法纳税、执行法院判决、产品质量、环境保护等方面的信息。这些信息主要来自法院、税务、质检、环保等部门。

企业经营情况：包括采购和销售情况；企业的对外投资情况；

企业应收、应付账款信息；以及企业的存货等补充信息。这部分信息主要由企业申报，部分从企业的供应商获得。

企业财务信息：主要指企业的财务报表或主要财务指标信息，由企业自己申报)

结论：中小企业发展壮大的必由之路一一苦练内功、加强自身信用制度建设、加强信用管理。

三、“信用”基础知识及相关理论概述

(一)“信用”概念及相关基本知识

1．诚信与信用。

有人说，诚信关系企业的生死存亡；有人说，失去诚信，就无立足之本；更有人说，诚信是魂。对于诚信的重要性，古人也早有论述。《中庸》、中写道：“诚者天之道也，诚之者人之道也。”孟子也说：“是故诚者，天之道也；思诚者，人之道也。”(《孟子 离娄上》)“言行一致”、“不自欺，也不欺人”、“诚驾不欺，有约必践”、“诚实经商，信守合同”。

诚然，作为市场交易的基本原则，诚信的价值和普遍性是不可否认的。但是，诚信话题属于道德规范范畴，而道德靠的多是自觉、自律，是一种软制度。

在社会转型期，我们难以奢望人人都按照道德这个游标卡尺．来规范自己的行为。对于很多人来说，经济利益是价值的直接体现，而诚信这个看不见、摸不着的因素即便能起到制约作用，也是后发制人，何况，更多人不以为然：大不了赚一把就走。这是见利忘义问题的症结所在：道德投机。当投机的成本小于所得利益时，这种投机就天然地具有它存在的合理性。因此，从这个意义上讲，解决诚信问题，就要增加道德投机的风险成本。

在西方一些国家，已经建立了相对健全的信用制度，而这种信用制度的惩罚措施增加了道德投机的风险成本。比如某人如果有过不良记录，如诈骗、开空头支票、欠款不还、破产等，在申请贷款、上保险和求职时，都比清白人麻烦得多，要多付利息或 保险费率。相比之下，中国的道德投机的风险成本就要小得多了。
如果在法律允许范围内，大多数情况下，企业或个人不会甲为不良的诚信记录而受到何种惩罚，也不会因此被剥夺在市场上进行商业活动的权利，大不了在行业内臭名昭著，还可以换个行当另起炉灶。何况，更多的失范行为并不仅仅发生在行业内的知名大企业，名气不够大，风险相对更小，而这些小打小闹的社会细胞却是社会主义市场经济的重要组成部分。

所以说，诚信制度建设是关键。

2.什么是信用?信用的内涵与外延。

如何认识和解读“信用”建设这一话题?

“信用”话题从来没有象今天这样得到这么普遍的关注。党中央的报告中用整段文字对信用体系的建设进行表述；各级政府部门都在讨论信用体系的建设，打造各种各样的“信用工程”；大量社会资金涌入与信用有关的各个服务领域；各种煤体每天关于“信用”及信用体系建设的报道不下数十篇。这充分说明，信用问题已经成为制约中国社会主义市场经济发展的重要因素，全面解决信用问题已经到了刻不容缓的地步。

但是，在全国上下轰轰烈烈大搞“信用建设”的过程中，却很少有人认真思考什么是真正意义上的“信用”，“信用”在社会主义市场经济中的核心作用到底是什么。绝大部分的报章和政府文件都更多地把“信用”定位在道德和法律的范畴，把“信用建设”等同于“社会诚信建设”、等同于“整顿市场经济秩序”：把社会信用问题的症结简单理解为“讲信用”和“守信用”的问题，把本来应该通过完善立法和加强执法处理的问题，如假冒伪劣、偷逃税款等，也寄希望于社会信用体系的完善。这种认识上的误区必然导致大量社”会浪费。目前相当多地区和部门花费巨资搞出来的所谓“信用平台”已经证明了这一点，这些“信用平台”基本上就是一个“曝光平台”、“表扬平台”，对“信用”在市场经济中的核心作用的发挥影响甚微。

那么，“信用”到底是什么?弄清‘这一概念对理解怎样建设我国的社会信用体系，尤其是与中小企业信用体系建设起着非常关键的作用。

我们认为，“信用”首先是一个经济概念，“信用”应被理解为投信机构(包括银行和一般工商企业)以资金、货物或服务等形式给予对方(个人或企业)的信贷。既然是信贷，那么从投信机构的角度看，应该向谁投信、授信的规模多大以及投信的风险怎么控制?从接受信贷者的角度，从哪里得到信贷、如何证明自 已的信用能力以及是否履行信用?这些问题不是道德问题，也基本上不是法律问题，而更多地源自社会的信用交易机制并反映出 社会信用交易的发展水平。

对这些问题的处理过程实际上就是我们通常意义上的“信用管理”，也称“信贷管理”。对于银行来说，就是银行信贷管理；对于一般工商企业来讲，就是赊销管理；对于政府和国家来讲，就是社会信用治理，或者社会信用体系管理。我们姑且把其统称为“信用管理”。

在确定了信用管理的概念后，我们就不难理解为什么信用交易在我国社会商品交易中所占的比例不到20％，而发达国家可以达到90％以上；为什么银行更倾向于向大企业投信，不愿意向中小企业投信；为什么在社会失信行为普遍的中国，仍然有跨国公司可以大面积赊销而能够把风险控制在可以承受的范围内，而同行业的国内公司却采取一刀切的不赊销政策而丧失大量的生意机会?为什么在同一行业，一个厂家的货款平均回款期只有30天左右，自我营运资金充分，而另外一个厂家的货款平均回款期却长达100天以上，不得不向银行大量举债?

因此，我们认为，我国社会信用体系的根本问题首先表现为货币、货物和服务的信用交易水平很低。之所以如此，是因为我
国从上个世纪90年代开始走向社会主义市场经济至今不过10几年时间，工商企业、银行和政府的“信用管理”水平普遍很低。相比较而言，发达国家的现代市场经济体系已经发展了近百年之久。

那么，提高政府、银行和企业的“信用管理”水平是解决中国信用问题、促进信用经济发展和解决中小企业融资难问题的根
本途径。我们建议应该从以下几个方面着手完善中小企业信用体系的建设：1．普及信用管理基本知识2．鼓励和引导银行放食向中、小企业倾斜3．完善信用担保机制4．鼓励信用保险、保理等各种年用管理工具的发展5．完善信息披露机制，鼓励信用信息服务机构的发展。

3．“信用建设”(或“诚信建设”)的意义

(1)信用对宏观经济运行的作用和意义

①良好的社会信用是建立规范的市场经济秩序的保证。由于存在授信人授信失当或受信人回避承诺，信用具有道德风险相和容易产生经济泡沫的特殊性质。当道德风险或经济泡沫达到重程度时，信用不仅不会对经济运行产生良性促进作用，反而会阻碍经济规模的扩大，甚至造成经济萧条、经济衰退。

②良好的社会信用是现代经济金融正常运行的根基。现代市场经济从根本上说就是信用经济，金融是现代经济的核心，又是信用关系发展的产物，因此社会信用状况对现代经济金融运行影响甚大。

③良好的社会信用状况可以使政府的社会公平的政策意图得以有效的贯彻实施。不良的社会信用状况使失信者得不到应有的惩罚，失信者可以利用失信和为进行不当得利甚至暴富，从而加剧财富分配不公，影响社会的安全和稳定。

①就启动消费需求而言，信用具有创造购买力的功能，将消费者的预期收入转化为即期消费，由此而扩大社会总需求。消费信用在一定情况下也会对经济发展产生消极作用。(如果消费需求过高，生产扩张能力有限，消费信用则会加剧市场供求紧张状态，促使物价上涨，造成虚假繁荣。)

⑤信用对于促进新技术的应用、新产品的推销以及产品的更新换代，具有不可低估的作用。

(2)信用的微观作用与意义

①良好的社会信用状况可以方便交易行为，降低交易成本。在原始的易货贸易中，通常采取的是“一手交钱，一手交货”的结算办法。有了信用交易，就可以使用信用结算方式，既可以缩短交易时间，又可以节省交易成本。低劣的社会信用状况会使信用作为支付手段的功能大大削弱，即使在现代经济中，人们的商品交易和经济往来也会因此而倚重现金和实物资产，导致资金的使用效率降低。

②良好的社会信用状况可以扩大企业生产规模和金融机构信贷规模。就资本运用而言，信用对生产具有促进功能。信用可以变成资本并放大企业的利润率，帮助企业实现对利润目标的追求，使企业提高市场经营能力从而增加社会总供给。不良的社会信用状况增加了企业的生产成本，增大了企业或金融机构的投资风险，提高了其对投资预期的不确定性，使企业和金融机构的投资活动因此变得谨慎而收缩。

③良好的社会信用关系可以保证信用主体的行为具有长期性和可预测性。在缺乏信用制度的社会，无论是政府部门，还是企业或经济个体，其行为必然导致人为的不确定性。在人为的不确定性经济环境下，讲信用的收益难以兑现，价格机制与契约规范机制难以发挥作用，也就难以保证受信人(债务人)对其行为的长远后果负责。

④对个人信用的消费者来讲，良好的个人信用有以下作用：意味着扩充个人财富的潜在可能，既可能为个人创业提供资金保障，又可以使个人将未来收入提前实现为即期消费，提供提前享受物质生活的种种便利；可以帮助个人规划家庭生活开支，同时帮助个人应付生活中的不时之需。同时，我们也应认识到，信用也会给人们带来无尽的麻烦。许多企业或个人往往因为缺乏足够的信用意识而滥用信用，最终债台高筑，甚至导致破产。自己的信用记录里如果有此一笔，会给今后的发展和生活带来极大的不便。

(二)“征信”概念及相关基本知识

l.征信概念。

2.被征信人、信用信息提供人、信用信息使用人，征信机构、征信数据与数据库、资信评级、信用报告

3.“征信”与“信用”内涵与外延上的区别虽然信用产品和征信产品最终的服务对象都是个人、企业或其他机构，但是它们的表现形式却不同。信用产品和服务由信用发放机构提供，征信服务和产品由征信机构提供。信用的形式主要有四种：国家信用、企业信用、个人信用和其他信用(如投资信用、金融租赁或补偿贸易)；相对应的信用产品有：国债、商业赊销、商业票据、信用卡、商品特别是住房和耐用消费品信贷等。

征信的形式主要也有四种：个人信用调查、企业资信调查、资信评级和商业市场调查；相对应的征信产品有信用报告、信用咨询、信用评分、信用评级等。

(三)征信在经济、金融运行中的作用

1.征信最基本的功能是：  了解、调查、验证他人的信用，使赊销、信贷等活动中的授信方能够比较充分地了解信用申请人的真实资信状况和如期还款能力；通过信用信息的传输来降低信用信息不对称的困境，起到约束市场交易各方的行为，使投信方的风险降到最低的作用。

2.征信是从贷款人联合共同调查借款人资信状况独立出来的。专业征信机构的出现是社会分工的必然结果，有得提高社会运行的效率，节约信用交易的成本。如果由各投信机构独立完成对受信人资信状况和履约能力的调查、评估，不仅成本高，而且信息来源的真实性和可靠性都难以保证，控制信用风险的能力就较低。

3.征信活动使信用信息都在征信机构掌握之中成为一种可能。由于征信机构掌握的信用信息覆盖面广，信用结果的传播速度也快，失信惩罚机制的作用能得到最大限度的发挥，使受信人(债务人)认识到守信的重要，失信获得的利益仅是一次性的，而经济惩罚则是长期的、广泛的。

4.征信可以起到一种无形的导向作用。征信的存在使信用变成一种潜在的经济资源，信用报告可以成为政府、企业或个人进入信用社会的一种资格证明，成为从事契约活动的通行证，从而对受信人的行为起到制约和规范作用，提高全社会的信用观念。正是因为征信具有上述作用，征信业才逐渐发展成为市场经济中不可或缺的一环。征信因其对信用资源的系统性收集、汇总、加工和开放性的开发利用，成为提升信用管理水平最有效的制度安排之一。

四、社会信用体系建设与中小企业的关系一一加快中小企业信用体系建设

 (不再叙述)

五、现代市场经济下信用与法制的关系(中小企业信用体系建设与“法”的关系)

(一)有效运行的市场经济体制的主要特征

市场经济也有好坏之分，并不是只要实行了市场经济，资源配置就可以自动优化，社会福利就可以自动增加，只有运作规范和有效的市场经济体制才可能实现上述优越性。这种体制一般具有以下特征：

1.独立的企业制度。在市场经济体制下；企业是最主要的市场主体。独立的企业制度主要包括三层含义：(1)企业拥有明确和独立的产权并受到法律的有效保护；(2)企业有充分的决策权，能够根据市场信息的变化自主决策；(3)企业对自己的决策和行为负民事责任。

2.有效的市场竞争。市场机制正是通过有效的竞争，迫使企业降低成本、提高质量、改善管理、积极创新，从而达到提高效率，优化资源配置的结果。有效的市场竞争主要有三层合义：(1)竞争必须公平，市场竞争的公平性要求法律、法规和政府有关政策平等对待不同的市场主体；(2)竞争必须相对充分，市场竞争的充分性要求消除阻碍企业进入和追出市场的各种行政性和经济性障碍；(3)竞争必须有序，有序竞争首先要求有符合市场经济要求的“游戏规则”，这种规则既包括正式的法律、法规，也包括非正式的行业规范、国际惯例等，同时市场主体必须严格遵守这样的规则。

3.规范的政府职能(通常披称为“有限或有效的政府”)。主要包括：(1)政府的职能通过法律得到明确和恰当的界定。政府的作用主要不在于替代市场的作用，而在于保障和增进市场的作用同，通过制定和执行规则来维护市场秩序，保持公平竞争，为市场机制正常发挥作用创造条件。(2)民主和透明的政府决策程序。(3)政府权力要受到法律的有效约束。政府行为必须处于立法机关和社会舆论的监督之下。(4)有效制止政府官员的腐败。

4.健全的法治基础。包含三层意思：(1)法的内容符合基本的或公认的正义，特别是符合市场经济的内在要求和规律。法治环境的健全并不意味着法律越多越好，更重要的是法律是好法而不是恶法。(2)法至高无上，法律面前人人平等。(3)法律得到公正执行。这不仅需要有健全的司法体系，而且需要全社会良好的法治观念和守法意识。

5.完善的社会信用制度。社会信用制度就是在一国范围内设立一种规则，保证该国交易中信用,交易的成分扩大，并健康发展。社会信用制度能使社会主体(包括政府、企业和个人)的信用违约成本大大高于违约收益。在使用信用的过程中，任何行为理性的社会主体都会根据成本一一收益原则，在短期违约收益和长期信用损失之间做出明知的选择。社会信用制度还能使守信者获得方便与利益，失信者受到惩罚，社会主体由此自觉规范自身行为，向守约和长期化发展。

(二)法制和信用是保证市场经济有序运行的两个基本要素从市场经济体制有效运行的以上特征来看，良好的社会信用和健全的法制基础对市场经济的有序运行尤为重要，法律和信用是维持市场经济有序运行的两个互补的基本机制。

1．法制是正式化的内在规则。市场经济是竞争经济，竞争离不开(游戏)规则，离不开法治。没有好的法制环境，市场主体的独立性、市场竞争的有效性和政府行为的规范性及市场秩序的有序性都将缺乏根本的保证。

2．信用制度是非正式化的内在规则。市场经济是信用经济。在现代经济社会里，经济的发展极大地引发了对资金的需求，相应也引发了对政府信用、企业信用和个人信用的需求。可以说，市场经济中的绝大部分交易都是以信用为中介的交易。信用成为促进经济发展的重要资源，可以用来融资、理财，并合理有效地配置资源，它已远远超出了伦理道德的范畴，成为政府、企业和个人都追求的一种价值标准，也是一个国家经济发达和社会文明进步的标志。与法律相比，信用机制是一种成本更低的机制。特别是在法律无能为力的情况下，信用可以发挥其不可替代的神奇作用。

七、企业信用管理概述

我国的经济已经由过去的卖方市场进入买方市场，在以买方市场为主的竞争格局中，信用交易已成为企业获取市场竞争力的必要手段和经营方式。我国信用问题突出表现在企业与企业、企业与银行之间货款或贷款的拖欠，拖欠问题始终是困扰我国经济发展的一大顽症。众所周知，拖欠问题的背后反映的是信用风险问题，它源于外部环境和内部管理两个方面，其中内部管理起决定作用。在企业内部管理机制中，市场营销、财务管理、信息管理和信用管理相互交叉，缺一不可，而信用管理是现代企业管理的核心内容。在市场经济发达国家中，信用管理被认为是企业的生命，没有一个完善、有效的信用管理制度，企业将缺少足够的市场竞争力，将失去防范信用风险的能力，最终将会被市场无情地淘汰。我国企业间帐款拖欠现象的产生，其根本原因是企业内部管理机制不健全，缺少专门的信用风险管理制度。企业信用风险是银行信用风险的源头，有效防范信用风险必须首先加强企业信用管理。本文针对我国企业信用管理的现状，提出了加强企业内部信用风险管理，提高企业竞争能力的具体思路。

(一)企业信用管理的内涵及意义

1．企业信用管理有狭义和广义之分。广义的信用管理是指企业为获得他人提供的信用或授予他人信用而进行的管理活动。狭义的信用管理是指对企业的投信活动和援信决策进行的科学管理，其主要目的是提高竞争力、扩大市场占有份额。本文所说的企业信用管理主要是狭义的企业信用管理，也是传统的企业信用管理。企业信用管理是现代企业管理中最重要的组成部分，是企业管理学的一个重要分支。从企业管理职能的角度，企业信用管理是指通过制定信用管理政策，指导和协调内部各部门的业务活动，对客户信息进行收集和评估，对信用额度的授予、债权保障、应收账款回收等各交易环节进行全面监督，以保障应收账款安全和及时回收的管理。企业信用管理的目的是对各种规模的企业，在力求达到企业销售最大化的同时，将信用风险降至最低。

2．企业信用管理的意义。信用管理问题是影响企业竞争力的关键。在买方市场条件下，一个企业要在激烈的市场竞争中脱颖而出，除了加强商品质量和价格竞争力以外，还有一个重要的方面就是要提高信用销售(赊销)的能力。也就是说，要更多地采用信用结算方式增强企业竞争力。与现汇结算方式相比，信用结算方式的优势显而易见，购买方可以凭借自身良好的信用充当交易媒介先收货后付款，从而大大提高购买方的购买能力和销售商的营业额。在西方国家，所有商业贸易的90％都采用信用方式进行，只有不到l0％的贸易采用现汇结算，信用结算方式已经成为商品交易中的绝对主流。而在我国，由于企业信用的缺失和不足，企业问信用交易方式仅占所有交易的20％左右，现汇交易达到80％，落后的结算方式严重地阻碍了贸易的扩大和企业的发展，也使我国企业的竞争力大大减弱。很多国外厂商因为无法接受我国企业的现汇结算方式转而去购买其他国家的产品，这样的   例子不胜枚举。随着经济全球化进程的加快，我国企业已处于和国外企业同台竞争的环境中，而据上述分析，同样规模的企业，西方企业的信用销售能力是我们的4倍。如此大的差距，我们根本无力与国外企业竞争。我国企业必须大大提高赊销比例；才能在销售上与国外企业竞争。提高赊销比例的前提是加强企业信用管理。

(二)我国企业信用管理的现状当前，在以买方市场为主的竞争格局中，信用交易已成为企业获得市场竞争力的必要手段和经营方式。但从我国企业经营管理现状来看，我国企业在进入市场经济之后，内部经营管理机制并没有随之进行根本的调整。具体反应在信用管理方面，我国存在一系列的问题需要解决：

1．企业经营管理目标发生偏离。我国许多企业近几年迫于市场竞争的压力，在其发展上单纯追求销售业绩的增长，但其背后的财务状况却常常不乐观，甚至出现经营危机。具体在业务经营中，企业简单地采取以销售为导向的经营管理模式，例如“销售承包制”和“销售买断制”等，忽视了应收账款上升、销售费用上升、负债增加、呆账坏账增加等问题，偏离了最终利润这一企业最终目标。实际上，企业经营管理的目标是要在业绩增长和风险控制这两个目标之间寻求协调和一致，保证最终利润这一根本目标的实现。

2．缺乏专门的信用管理职能部门。在我国企业现在的管理职能中，应收账款的管理基本上是由销售部和财务部两个部门承担。然而，这两个部门由于管理目标。职能、利益和对市场反应上的差异，都不可能较好地承担起企业信用管理和应收账款的职能。在实践中，这两个部门常常出现职责分工不清、相互扯皮。效率低下，甚至出现管理真空等种种问题。国内外成功企业的管理经验表明，增加独立的信用管理职能，由信用部门或信用经理承担和协调整个企业的信用管理工作是一个有效的管理方式。

3．信用管理方法和技术落后。在目前销售业务管理和财务管理上，我国大多数企业还没有很好地掌握或运用现代先进的信用管理技术和方法。比如缺乏客户资信方面的资料；对客户的信用风险缺少评估和预测，交易中往往是凭主观判断作决策，缺少科学的决策依据；在销售业务管理中缺少信用额度控制；在账款回收上缺少专业化的方法。例如，有的企业单纯用销售提成的方法激励业务人员拉到大量订单，而后寄希望于一些缺少专业技能的人员去收账，结果是应收账款居高不下，累积越来越多，呆坏账比例逐步增加。

4．信用管理重点严重滞后。目前许多企业解决拖欠问题多采取“事后”控制的方法，即只有在账款被拖欠了相当长的一段时间后才开始催收。结果出现了“前清后欠”的现象，使企业顾此失彼，包袱越背越重。

5．缺乏经过专门训练的信用管理人员。信用管理是现代企业管理的核心内容。在企业内部管理机制中，信用管理与市场营销、财务管理、信屈、管理相互交叉，缺一不可。这就要求信用管理人员不仅要掌握信用管理。信息、财务、管理、法律、统计、营销、公关等多方面的综合知识，同时实践能力和工作经历也必须出色。目前，我国教育系统还缺乏信用管理专业，专业研究人员很少，需求和供给缺口极大。企业在招聘信用管理的员工时，缺乏科学、严格的标准，大量缺乏专业知识的人员被配置到了信用管理工作岗位上，致使信用管理人员的总体素质偏低。所以，从我国当前的信用管理现状来看，可以说还处于信用管理的基础建设时期，强化我国的企业信用管理必须从解决一些最基本的问题入手。

(三)加强企业信用管理的对策思路

1、企业领导必须对信用管理给予足够的重视。市场经济就是信用经济。在市场经济条件下，信用无所不在，信用关系普遍存在于社会生产、交换、分配、消费过程中。企业的各级管理人员应该具备足够的信用风险防范意识和管理知识。由于信用管理工作涉及公司的各个部门和各个环节，因此单靠一个部门或几个人往往不能起有效的作用，需要公司领导给予全面的协调和支持，如将信用管理的各项职责在各业务部门之间进行合理的分工，信用部门、采购部门、销售部门、财务部门等各部门根据其业务范围承担不同的信用管理工作，按照不同的管理目标和特点进行科学的设计，并把其列为企业管理中的一项重要工作。

2、要设立专门的信用管理部门。企业实施经营管理全过程的信用风险管理，首先必须在原有的业务管理体系中，增加信用风险管理职能。其中，大型企业可设立专职独立的信用管理部门，小企业则考虑设置信用监理。一套科学的信用管理组织机构是企业信用管理目标得以实现，业务流程和方法得以顺利运行的基本保证。

企业信用管理部门对公司总经理或董事会负责。在公司总经理或董事会的直接领导和协调下，信用管理目标必须超越任何一个部门局部的管理目标，要从企业整体的经营目标和利益考虑问题，从而有效地协调公司的销售目标和财务月标。设立独立的信用管理部门会增加企业的管理成本，但信用管理部门给企业带来的利益，要远远大于其管理支出，这不仅在欧美等发达国家得到证实，而且也为我国企业的管理实践所证实。

3、建立客户资信管理制度。

应重视和采用“3+1”信用管理模式。“3”即交易前期的信用资信调查与评估机制，交易中期的债权保障机制，交易后期的应收账款管理和追收机制。而其中的前期信用管理机制是该模式中最重要、最核心的部分。客户既是企业最大的财富来源，也是风险的最大来源，强化信用管理，企业必须首先做好客户的资信管理。客户资信管理制度是指以客户的信息资源和资信调查为核心的一套规范化管理方法，包括“企业内部信息开发制度”、“客户信息管理制度”、“资信调查制度”、“客户信用分级管理制度”等。客户资信管理是信用风险管理的基础工作，，主要要求企业全面收集管理客户信息，建立完整的数据库，并随时修订、完善，实行资信调查制度，筛选信用良好的客户。对客户的信用进行调查，既可由企业内部信用管理部门和专职人员完成，也可委托专门的征信机构完成。调查的内容包括：客户的品质、能力、资本、抵押和条件；客户与企业往来的历史记录；客户的规模、财务状况、发展前景、客户自身的信誉、，融资能力、偿债能力等。客户资信管理的核心是对客户进行信用分析和信用等级评价。通过对客户所有相关财务及非财务信息进行整理、分析，得出客户的偿债能力评估。它需要运用专门的信用分析技术和模型，并结合专业人员的经验来完成。

4、建立内部投信制度。

这项制度是指企业在交易决策过程中执行一套科学的信用审批方法和程序，包括“信用申请审查制度”、“信用额度审批制度”和“交易审批制度”。内部授信制度的核心是对客户赊销条件的审查及信用额度控制。投信管理是信用风险管理的核心工作，在企业根据客户信用等级决定给予信用时，应根据与客户以往的交易记录，履行情况和企业的信用风险政策，由专门的客户审查部门采决定其信用额度。如同意赊销，就意味着要承担客户的信用风险，为此对于新客户或其他信誉不高、信用状况有争议的客户，必须要求提供其相应的担保，如保证、抵押、质押、留置和订金等，对特定的担保物，必须要求向有关部门办理登记后，合同才能生效。

5、完善应收账款管理制度。

如前所述，我国许多企业存在的主要问题是缺少管理的系统性和科学性，如在应收账款管理的各个环节，缺乏系统性，只是注重事后的强行收账，缺少事前和事中控制。反映在时间和风险控制上，忽视应收账款的流动性和实际成本的核算。针对这一问题，当务之急是要解决企业经营管理的制度缺损问题，即企业亟须建立一套适应现代市场经济要求的信用风险管理制度，对企业经营管理全过程以及每一个关键的业务环节和部门进行综合性的风险控制，尤其应当重视正式签订合同之前对客户的资信调查评估，即“事前控制”，对交易决策的审核，即“事中控制”，以及应收账款的专业化管理，即“事后控制”。据统计，实施事前控制可以防止70％拖欠风险；实施事中控制可以避免35％的拖欠；实施事后控制可以挽回41％的拖欠损失；实施全面控制可以减少80％的呆、坏账。应收账款是企业的神经中枢。从表面上看，是一个财务问题，但实际上涉及企业经营管理的全过程，即从客户的开发、订单处理、合同审定到账款回收和债权管理。其次，在企业决定信用额度后，也要对客户实施严密的风险跟踪，如当客户发生销量大降、法律纠纷、财务收支危机等情况时，企业信用风险管理部门应立即调查，采取相应的防范措施，防止不良后果出现。为此，应建立应收账款档案，建立“综合性销售分类账管理制度”、“赊销客户监控制度”、“账龄控制制度”和“欠款催收制度”。应用这套管理制度尽可能达到既不失去客户，又能及时足额收回账款的目的。

6、全面提高信用管理人员的素质。

信用管理具有很强的专业性和技术性，企业中的信用管理人员只有具备足够的专业知识、技术方法和经验，才能胜任信用管理工作。所以，必须加强对现行企业信用管理人员的培训工作，提高其信用管理的能力和技巧。